“十五五” 開局之年，國資國企改革邁入系統(tǒng)性構(gòu)建新階段，國資委接連發(fā)文，將 “穿透式監(jiān)管” 定為內(nèi)控體系建設(shè)主線，部署十大重點領(lǐng)域監(jiān)管矩陣，推動國企監(jiān)管邁入智能化時代。與此同時，大型國企財務(wù)管理正從 “核算型” 向 “戰(zhàn)略型、管控型” 轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)模式下層級壁壘、數(shù)據(jù)孤島等痛點凸顯，已難以適配高質(zhì)量發(fā)展與精準監(jiān)管要求。
穿透式監(jiān)管正是破局關(guān)鍵，用友立足數(shù)智化領(lǐng)域深厚積淀，發(fā)布《央國企穿透式監(jiān)管數(shù)智化白皮書》，系統(tǒng)拆解監(jiān)管內(nèi)涵、實施路徑與數(shù)智化支撐體系，為企業(yè)提供可落地、可復(fù)制的實踐指南。
本期內(nèi)容為您呈現(xiàn)《央國企穿透式監(jiān)管數(shù)智化白皮書》第二章：穿透式監(jiān)管的縱向貫通與橫向延伸
縱向穿透要求：跨層級全維度管控
縱向穿透覆蓋投資、產(chǎn)權(quán)、財務(wù)、會計、合同、薪酬、采購與供應(yīng)鏈、境外、金融、軍品業(yè)務(wù)等十大重點監(jiān)管領(lǐng)域，全級次向下延伸至各級子集團、分子公司及控股單位，錨定財務(wù)域細分管控維度—會計核算、報表與合并、司庫管理、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、費用管理、合同管理、電子會計檔案，構(gòu)建“集團統(tǒng)籌、分級管控、全維穿透、全程可溯”的管控體系。
針對上述財務(wù)域細分管控維度，建立階梯式三級成熟度評估模型，明確L1基礎(chǔ)合規(guī)級（核心目標：管住底線、合規(guī)管控）、L2標準優(yōu)化級（核心目標：管好流程、提質(zhì)增效）、L3價值創(chuàng)造級（核心目標：管精資源、價值創(chuàng)造）三個層級，分層提煉各等級核心評估要點，清晰界定對應(yīng)管理水平、標桿特征及數(shù)智化建設(shè)要求，為集團企業(yè)開展全級次監(jiān)管能力自我評估、制定階梯式升級路徑提供標準化、可落地的清晰依據(jù)。
圖：縱向穿透的核心要求
橫向穿透要求：業(yè)財融合與數(shù)智升級
從財務(wù)到業(yè)務(wù)的全鏈路覆蓋
橫向穿透以“指標數(shù)據(jù)”為起點，向業(yè)務(wù)端延伸，形成“指標→報表→賬簿→憑證→業(yè)務(wù)單據(jù)→合同→銀行流水→物資/資產(chǎn)”的全鏈路穿透閉環(huán)，確保每一項財務(wù)數(shù)據(jù)都能追溯至業(yè)務(wù)源頭，實現(xiàn)“財務(wù)有數(shù)、業(yè)務(wù)有源”。具體覆蓋維度：
圖：橫向穿透的核心要求
（1）指標層：集團核心經(jīng)營指標、財務(wù)指標、風控指標，明確指標口徑、計算邏輯與數(shù)據(jù)來源，確保指標可拆解、可追溯。
（2）賬表層：總賬、明細賬、記賬憑證，實現(xiàn)憑證與業(yè)務(wù)單據(jù)的一一對應(yīng)，支持跨期間、跨科目查詢追溯。
（3）業(yè)務(wù)層：采購單據(jù)、銷售單據(jù)、費用報銷單、入庫單、出庫單等，打通財務(wù)核算與業(yè)務(wù)執(zhí)行的鏈路。
（4）契約層：采購合同、銷售合同、服務(wù)合同等，實現(xiàn)合同條款與財務(wù)支付、收入確認的聯(lián)動，管控合同履約風險。
（5）資金層：銀行流水、資金支付憑證、收款憑證，確保資金流向與業(yè)務(wù)場景、合同約定一致，規(guī)避資金挪用風險。
數(shù)智化系統(tǒng)建設(shè)要求
橫向穿透數(shù)智化系統(tǒng)建設(shè)是打破跨部門壁壘、實現(xiàn)業(yè)財全鏈路貫通的核心要求，以全域互聯(lián)、數(shù)據(jù)同源、流程閉環(huán)、管控前置為總原則，全面適配穿透式監(jiān)管全領(lǐng)域管控要求。
（1）跨系統(tǒng)全域集成：以消除信息孤島、實現(xiàn)全要素數(shù)據(jù)貫通為核心，建立“底座統(tǒng)一、全域互聯(lián)、雙向可溯”的系統(tǒng)集成方式。統(tǒng)籌會計核算、報表與合并、司庫管理、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、費用管理、合同管理、電子會計檔案等財務(wù)域系統(tǒng)統(tǒng)一管控與數(shù)據(jù)集中；深度打通采購供應(yīng)鏈、銷售、合同、項目、產(chǎn)權(quán)、投資等業(yè)務(wù)域系統(tǒng)，全覆蓋業(yè)務(wù)全鏈路核心數(shù)據(jù)；協(xié)同對接穿透式監(jiān)管、內(nèi)控合規(guī)、審計監(jiān)督等風控域系統(tǒng)，實現(xiàn)管控規(guī)則、預(yù)警信息、核查任務(wù)跨系統(tǒng)實時同步。依托集團統(tǒng)一數(shù)據(jù)中臺，實現(xiàn)全量數(shù)據(jù)雙向查詢、一鍵追溯，筑牢橫向穿透的底層數(shù)據(jù)底座。
（2）全鏈路業(yè)財協(xié)同：以“流程一體化、業(yè)財同頻化”為核心，重構(gòu)端到端業(yè)財閉環(huán)流程，實現(xiàn)全鏈路高效協(xié)同。重構(gòu)采購到付款、銷售到收款等核心業(yè)財流程，消除業(yè)務(wù)與財務(wù)間的流程斷點，實現(xiàn)從業(yè)務(wù)發(fā)起到財務(wù)核算、歸檔全流程線上閉環(huán)，做到業(yè)務(wù)動作自動觸發(fā)財務(wù)處理，財務(wù)管控要求反向嵌入業(yè)務(wù)全環(huán)節(jié)；建立跨部門資源共享規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)權(quán)責邊界，實現(xiàn)風險預(yù)警自動推送、核查任務(wù)自動派單、整改結(jié)果同步反饋，形成跨部門協(xié)同管控合力；搭建可視化流程配置平臺，支持流程節(jié)點、審批權(quán)限、管控規(guī)則靈活自定義，兼顧集團管控剛性與不同板塊經(jīng)營個性化需求。
（3）全周期管控賦能：以“數(shù)據(jù)標準化、管控規(guī)則化、能力嵌入式”為核心，將統(tǒng)一規(guī)范與核心能力前置嵌入全域系統(tǒng)，實現(xiàn)全周期閉環(huán)管控。系統(tǒng)強制嵌入主數(shù)據(jù)、指標口徑、管控規(guī)則、檔案規(guī)范等標準化規(guī)范，從源頭消除業(yè)財數(shù)據(jù)口徑差異；形成數(shù)據(jù)自動采集、鏈路穿透追溯、全周期數(shù)據(jù)質(zhì)量管控、實時化智能風險預(yù)警、可擴展靈活配置五大核心能力，推動管控模式從事后整改向事前防控、事中管控、事后復(fù)盤的全周期閉環(huán)升級，為橫向穿透提供堅實的能力。
財務(wù)域縱向管控細分維度
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排版：曉堤
審核：王華
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