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【財務穿透式監(jiān)管】白皮書連載 · 第三期 | 穿透式管理的方法體系

2026年7月3日

前言

“十五五” 開局之年，國資國企改革邁入系統(tǒng)性構(gòu)建新階段，國資委接連發(fā)文，將 “穿透式監(jiān)管” 定為內(nèi)控體系建設主線，部署十大重點領(lǐng)域監(jiān)管矩陣，推動國企監(jiān)管邁入智能化時代。與此同時，大型國企財務管理正從 “核算型” 向 “戰(zhàn)略型、管控型” 轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)模式下層級壁壘、數(shù)據(jù)孤島等痛點凸顯，已難以適配高質(zhì)量發(fā)展與精準監(jiān)管要求。

穿透式監(jiān)管正是破局關(guān)鍵，用友立足數(shù)智化領(lǐng)域深厚積淀，發(fā)布《央國企穿透式監(jiān)管數(shù)智化白皮書》，系統(tǒng)拆解監(jiān)管內(nèi)涵、實施路徑與數(shù)智化支撐體系，為企業(yè)提供可落地、可復制的實踐指南。

本期內(nèi)容為您呈現(xiàn)《央國企穿透式監(jiān)管數(shù)智化白皮書》第三章：穿透式管理的方法體系

一

體系構(gòu)建：穿透式管理的體系規(guī)劃

穿透式監(jiān)管以數(shù)智化轉(zhuǎn)型為引擎，構(gòu)建覆蓋全級次（集團、子企業(yè)、項目及部門）、全鏈條（人財物產(chǎn)供銷）、全過程（事前事中事后）、全要素（人財物事權(quán)責）的穿透式監(jiān)管機制。其核心在于通過科技賦能實現(xiàn)效能躍升、風險可控與資源配置優(yōu)化。企業(yè)需依托新一代數(shù)智技術(shù)（含大數(shù)據(jù)、大模型），構(gòu)建“上下貫通、實時在線、自動預警”的智能化穿透式監(jiān)管體系，將監(jiān)管觸角延伸至全級次組織及業(yè)務場景。

“穿透式監(jiān)管+AI”深度融合成為破解傳統(tǒng)管理困局的關(guān)鍵，打通業(yè)務、財務和數(shù)據(jù)治理壁壘，實現(xiàn)全域數(shù)據(jù)穿透?？鐚蛹墧?shù)據(jù)關(guān)聯(lián)與溯源分析，實現(xiàn)全場景風險精準預判成為可能，推動監(jiān)督工作從“事后糾偏”轉(zhuǎn)向“預見性治理”。

圖：智能化穿透式監(jiān)管體系規(guī)劃

智能化穿透式監(jiān)管構(gòu)建從技術(shù)底座到智能化風險監(jiān)督的閉環(huán)體系，實現(xiàn)資金流向穿透、關(guān)聯(lián)交易與套利識別、數(shù)據(jù)智能核驗、全生命周期交易場景監(jiān)管的最大覆蓋，這就需要：

（1）指標層：夯實管控能力、業(yè)務覆蓋、數(shù)據(jù)沉淀、功能擴展、監(jiān)管模型的根基，為穿透式監(jiān)管提供全域融合、分級授權(quán)、模型智能及全級次風險管控的基礎支撐。

（2）業(yè)財系統(tǒng)貫通：統(tǒng)一財務及核心業(yè)務系統(tǒng)，奠定全場景業(yè)財融合和穿透基礎。

（3）四個穿透發(fā)力：組織穿透，總部至末梢公司權(quán)責在線化；業(yè)務穿透，從采購到銷售作業(yè)流程全鏈路監(jiān)控；流程穿透，審批、執(zhí)行、核算節(jié)點貫通，審批日志可查詢；數(shù)據(jù)穿透，主數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一，數(shù)據(jù)治理貫穿業(yè)財數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)血緣可溯。

（4）監(jiān)管模型開發(fā)：針對十類重點領(lǐng)域構(gòu)建風險模型庫（如過度債務、違規(guī)拆借、違規(guī)融資擔保、設立“小金庫”、賬款拖欠、核心業(yè)務持續(xù)虧損、虛假貿(mào)易識別等），對風險問題進行專項治理，實現(xiàn)“人防”到“技防”的質(zhì)變升級。

（5）風險閉環(huán)管理：形成風險識別、風險緩釋、風險監(jiān)控、報告及分析的監(jiān)督閉環(huán)，風險問題自動派單→整改跟蹤→效果反饋。

二

實施方法：“四維十二步”實施框架

基于中央及國有企業(yè)穿透式監(jiān)管政策要求、管理特點與數(shù)智化轉(zhuǎn)型需求，推進“戰(zhàn)略錨定-流程筑基-數(shù)據(jù)治根-系統(tǒng)賦能”四維十二步閉環(huán)實施框架，確保穿透式監(jiān)管從規(guī)劃到落地全流程可操作、可管控、可迭代。